De lokale heffingen kunnen worden onderscheiden in belastingen en retributies.
Belastingen zijn verplichte betalingen waar geen rechtstreekse individuele tegenprestatie van de gemeente tegenover staat. De onroerende zaakbelastingen (OZB), afvalstoffenheffing, rioolheffing, toeristenbelasting en forensenbelasting vallen hieronder.
Retributies zijn betalingen die krachtens algemene regelen worden gevorderd ter zake van een concrete door de gemeente bewezen dienst. Hierbij valt te denken aan leges, brandweerrechten en lijkbezorgingsrechten.
De lokale heffingen vormen een belangrijk onderdeel van de inkomsten van de gemeente. Van de lokale heffingen die bij de algemene dekkingsmiddelen horen is de OZB de belangrijkste. De OZB is ca. 10 % van de totale algemene dekkingsmiddelen. De andere belastingen die als algemeen dekkingsmiddel dienen zijn de toeristenbelasting en de forensenbelasting. Heffingen die ter dekking van specifieke kosten dienen zijn de afvalstoffenheffing en de rioolheffing.
| Tarieven | |||
|---|---|---|---|
| 2020 | |||
| Onroerende zaakbelastingen | |||
| OZB-eigenaren woningen naar percentage van de waarde | 0,1191 | ||
| OZB-eigenaren niet-woningen naar percentage van de waarde | 0,2068 | ||
| OZB-gebruikers niet-woningen naar percentage van de waarde | 0,1112 | ||
| Forensenbelasting | |||
| - Waarde tot € 50.000 | 276,00 | ||
| - Waarde van € 50.000 tot € 75.000 | 417,00 | ||
| - Waarde van € 75.000 tot € 130.000 | 558,00 | ||
| - Waarde van € 130.000 tot € 200.000 | 700,00 | ||
| - Meer dan € 200.000 | 840,00 | ||
| Toeristenbelasting | 1,20 | ||
| Afvalstoffenheffing | |||
| - Eenpersoonshuishouding | 162,50 | ||
| - Meerpersoonshuishouding | 216,00 | ||
| Rioolheffing | |||
| - WOZ-waarde van € 0 tot € 15.000 | 0,00 | ||
| - WOZ-waarde van € 15.000 tot € 50.000 | 53,00 | ||
| - WOZ-waarde van € 50.000 tot € 100.000 | 118,00 | ||
| - WOZ-waarde van € 100.000 tot € 150.000 | 149,00 | ||
| - WOZ-waarde van € 150.000 tot € 250.000 | 159,00 | ||
| - WOZ-waarde van € 250.000 tot € 400.000 | 168,00 | ||
| - WOZ-waarde van € 400.000 tot € 600.000 | 193,00 | ||
| - WOZ-waarde van € 600.000 tot € 800.000 | 213,00 | ||
| - WOZ-waarde van € 800.000 tot € 1.000.000 | 256,00 | ||
| - WOZ-waarde van € 1.000.000 tot € 2.000.000 | 432,00 | ||
| - WOZ-waarde van € 2.000.000 tot € 3.000.000 | 2.651,00 | ||
| - WOZ-waarde van € 3.000.000 tot € 5.000.000 | 5.304,00 | ||
| - WOZ-waarde van € 5.000.000 tot € 10.000.000 | 6.585,00 | ||
| - WOZ-waarde van € 10.000.000 tot € 25.000.000 | 8.795,00 | ||
| - WOZ-waarde van € 25.000.000 tot € 50.000.000 | 13.038,00 | ||
| - WOZ-waarde vanaf € 50.000.000 | 26.521,00 | ||
| Geraamde inkomsten | |||
| 2020 | |||
| OZB | 4.516.000 | ||
| Forensenbelasting | 138.000 | ||
| Toeristenbelasting | 1.132.000* | ||
| Afvalstoffenheffing | 2.155.000 | ||
| Rioolheffing | 2.051.000 | ||
| Leges omgevingsvergunning | 655.000 | ||
| Leges burgerzaken | 293.000 | ||
| Lijkbezorgingsrechten | 130.000 | ||
| Overige leges | 11.000 | ||
Beleid ten aanzien van de lokale heffingen
OZB
Voor belastingjaar 2020 zijn de onroerende zaakbelastingen geheven op basis van de WOZ-waarden die naar waardepeildatum 1 januari 2019 zijn vastgesteld. De gemiddelde waarde van woningen is gestegen met 6,83% t.o.v. de waardepeildatum 1 januari 2018. De gemiddelde waarde van niet-woningen is gestegen met 1,02%.
Voor de bestuursperiode 2020 is uitgegaan van de OZB-opbrengst 2019 vermeerderd met areaaluitbreiding. Oorspronkelijk is in de begroting rekening gehouden met een opbrengst van € 4.415.000. Dit is met € 101.000 bijgesteld naar € 4.516.000 (in verband met verwachte meeropbrengst OZB, verhoging OZB vanwege bezuiniging en communicerende vaten rioolheffing) waardoor er een nadeel van € 16.000 ontstaat.
Voor de waardebepaling van onroerende zaken maken we vanaf 2012 gebruik van het taxatiepakket van 4Value. De aanslagen onroerende zaakbelastingen 2020 zijn, gecombineerd met de WOZ-beschikking, met dagtekening 28 februari 2020 verzonden.
In 2020 is tegen 243 objecten bezwaar gemaakt. Ten opzichte van 2019 is dit een forse stijging (in 2019 is tegen ca. 175 objecten bezwaar gemaakt). Alle bezwaren zijn afgewikkeld en verwerkt in de bovenstaande opbrengst (waarvan 100 gegrond). Er zijn 4 beroepschriften ingediend waarvan 2 zijn afgehandeld naar aanleiding van een compromis en deze zijn verwerkt in bovenstaande opbrengst. De andere 2 beroepen zijn in behandeling bij de Rechtbank.
Evenals vorig jaar was het voor burgers, die nog geen automatische incasso hadden afgegeven, mogelijk om dit voor belastingjaar 2020 alsnog te doen.
In 2020 betaalden ca. 6.700 inwoners de aanslag via automatische incasso, dit is ongeveer 50% van het totaal.
Afvalstoffenheffing
Als uitgangspunt voor de bepaling van het tarief voor de afvalstoffenheffing geldt 100% kostendekkendheid. Het totaal aan opbrengsten van de afvalstoffenheffing bedraagt € 2.207.000. In de begroting was rekening gehouden met een ontvangst van afvalstoffenheffing van € 2.155.000, waardoor een voordeel van € 52.000 ontstaat.
| Berekening van kostendekkendheid afvalstoffenheffing | ||
|---|---|---|
| (bedragen x € 1.000) | ||
| Kosten taakveld | 2.153 | |
| Inkomsten taakveld | -620 | |
| Netto kosten taakveld | 1.533 | 71% |
| Toe te rekenen kosten: | ||
| Overhead | 215 | 10% |
| Rente | 42 | 2% |
| BTW | 314 | 15% |
| Kwijtschelding | 51 | 2% |
| Totaal kosten | 2.155 | |
| Opbrengst heffingen | 2.155 | 100% |
Rioolheffing
Het Verbreed Gemeentelijk Riolering Plan (VGRP) vormt de basis voor de te plegen investeringen. De te plegen investeringen vanuit het VGRP worden gedekt uit de rioolheffing. In de begroting is een bedrag aan rioolheffing geraamd van € 2.051.000. In 2020 is een bedrag van € 2.077.000 ontvangen waardoor een voordeel van € 26.000 ontstaat.
| Berekening van kostendekkendheid rioolheffing | ||
|---|---|---|
| (bedragen x € 1.000) | ||
| Kosten taakveld | 1.444 | |
| Inkomsten taakveld | -3 | |
| Netto kosten taakveld | 1.441 | 70% |
| Toe te rekenen kosten: | ||
| Overhead | 231 | 11% |
| Rente | 141 | 7% |
| BTW | 58 | 3% |
| Straatvegen | 32 | 2% |
| Slootonderhoud | 109 | 5% |
| Vijveronderhoud | 39 | 2% |
| Totaal kosten | 2.051 | |
| Opbrengst heffingen | 2.051 | 100% |
Toeristenbelasting
De aanslag toeristenbelasting is met dagtekening 28 februari 2021 verstuurd. In de begroting is een opbrengst geraamd van € 1.496.000. Dit bedrag is naar beneden bijgesteld met € 365.000 in verband met de corona crisis naar € 1.132.000. De werkelijke opbrengst bedraagt € 1.296.000.
Forensenbelasting
In de begroting is als opbrengst voor de forensenbelasting een bedrag geraamd van € 138.000. In 2020 bedraagt de werkelijke opbrengst € 161.000 waardoor een voordeel van € 23.000 ontstaat.
Lijkbezorgingsrechten
Voor de lijkbezorgingsrechten was een opbrengst geraamd van € 130.000. De werkelijke opbrengsten zijn uitgekomen op € 145.000 waardoor een voordeel van € 15.000 ontstaat.
Leges
Voor de bepaling van de tarieven voor de leges geldt als uitgangspunt dat deze 100% kostendekkend zijn. De leges zijn trendmatig verhoogd met uitzondering van de bij wet geregelde legesbedragen. De opbrengst voor alle leges bedraagt € 1.037.000, hetgeen een voordeel betekent van € 78.000 ten opzichte van de begroting. Het voordeel wordt veroorzaakt door een hogere opbrengst van de bouwleges en leges burgerzaken. De verantwoording van de leges vindt plaats in de pijlers 1, 3 en 4.
Kwijtscheldingsbeleid
Gemeenten kunnen met inachtneming van de Invorderingswet 1990 kwijtschelding verlenen van gemeentelijke heffingen.
Gemeenten beslissen zelf of, en zo ja voor welke heffingen kwijtschelding kan worden verkregen. Gemeenten zijn gebonden aan de landelijke Uitvoeringsregeling.
Alleen ten aanzien van kosten van bestaan hebben gemeenten de mogelijkheid om af te wijken van de regeling.
De rijksregeling gaat uit van 90% van de bijstandsnorm. In de gemeente Aa en Hunze is er voor gekozen om 100% van de bijstandsnorm als bestaansminimum te hanteren.
Er is kwijtschelding mogelijk voor OZB, afvalstoffenheffing en rioolheffing. Voor mensen met een inkomen dat iets meer bedraagt dan het minimum kan een gedeeltelijke
kwijtschelding worden verleend. De kwijtscheldingsregeling wordt voor ons uitgevoerd door het Noordelijk Belastingkantoor (voorheen Hefpunt) in Groningen.
Burgers kunnen op deze wijze op één formulier kwijtschelding aanvragen voor zowel de gemeentelijke lasten als voor de waterschapslasten.
In 2020 hebben ca. 280 belastingplichtigen kwijtschelding ontvangen van de aanslag gemeentelijke belastingen 2020 (in 2019 waren dit er ca. 320).
Er is voor een bedrag van € 53.000 kwijtschelding verleend.
| Lokale lastendruk | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| jaar | inwoners | afval | riool | ozb | totaal | per inwoner |
| 2018 | 25.300 | 1.997.000 | 2.093.000 | 4.270.000 | 8.360.000 | 330 |
| 2019 | 25.385 | 2.003.000 | 2.071.000 | 4.301.000 | 8.375.000 | 330 |
| 2020 | 25.526 | 2.155.000 | 2.051.000 | 4.402.000 | 8.608.000 | 337 |