Algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien

Onderstaande tabel geeft een overzicht van de algemene dekkingsmiddelen. Het betreft met name de Onroerendezaakbelasting (OZB), de toeristenbelasting, de forensenbelasting en de uitkering uit het gemeentefonds. Deze middelen kennen in tegenstelling tot heffingen als de riool- of afvalstoffenheffing geen vooraf bepaald bestedingsdoel. De niet vrij aanwendbare heffingen worden, evenals de ontvangsten van de specifieke uitkeringen in de programma’s waarvan ze voor een deel de kosten dekken, onder de baten verantwoord. Voor het totaalbeeld van alle lokale heffingen wordt verwezen naar paragraaf Lokale heffingen.                                                                                                             

Overzicht algemene dekkingsmiddelen
In de tabel wordt een overzicht gegeven van de algemene dekkingsmiddelen. Onder de tabel worden de onderdelen kort toegelicht. 

Algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien
	Realisatie	Begroting						Toelichting
	2022	2023*	2024****	2025	2026	2027
(bedragen x € 1.000)							*	Raming inclusief begrotingswijzigingen t/m bestuursrapportage 2023.
Lokale heffingen:							**	Algemene uitkering uit het gemeentefonds o.b.v. de meicirculaire 2023.
Onroerende zaakbelastingen	4.844	4.851	5.090	5.221	5.353	5.486	***	Geprognosticeerde stand per 31 december.
Toeristenbelasting*****	1.886	1.865	1.865	1.930	1.980	2.030	****	De ramingen 2024 en verder zijn inclusief de nieuwe voorstellen
Forensenbelasting	213	180	187	190	193	196	*****	Opbrengst Toeristenbelasting 2022 incl. € 110.000 coronasteun rijk.
Algemene uitkering uit het gemeentefonds**	46.039	45.201	49.260	51.313	48.812	49.780
Dividenden	261	404	264	264	264	264
Vrije Algemene Reserve***	9.005	8.418	5.616	4.960	4.705	4.605
Totaal algemene dekkingsmiddelen	62.248	60.919	62.282	63.878	61.307	62.361
Bedrag voor onvoorzien	0	17	17	17	17	17

Lokale heffingen
De inkomsten uit de OZB voor 2024 zijn geraamd op basis van een inflatiepercentage van 3,9% (€ 189.000) en areaalontwikkeling (€ 50.000). De inkomst voor 2024 wordt berekend op basis van de OZB-opbrengst van het voorafgaande jaar, vermeerderd met de meeropbrengst voor 2024 op basis van hiervoor genoemd inflatiepercentage en areaal accres.  Voor  de jaren 2025 gaat het structureel om een inflatiepercentage van 1,6% (€ 81.000)  en een areaal accres van € 50.000 per jaar. Voor 2026 en 2027  geldt hetzelfde inflatiepercentage en wordt de opbrengst vanwege het effect van vermeerdering  op vermeerdering respectievelijk € 82.000 en € 83.000 hoger. De areaaluitbreiding is voor beide jaren elk  € 50.000.

De ramingen voor de forensenbelasting worden bepaald door de raming van een voorafgaand jaar plus de trendmatige ontwikkeling. 

De opbrengst toeristenbelasting blijft in 2024  gelijk aan 2023 (€ 1,25 per overnachting). De opbrengst in 2025 stijgt met € 65.000 als gevolg van de verhoging van het tarief met € 0,05 per persoon per overnachting. Daarnaast wordt de opbrengst voor 2026- 2027 verhoogd met € 50.000 per jaar. Deze aanpassing heeft geen gevolgen voor de tarieven en is het gevolg van een hoger aantal overnachtingen (areaaluitbreiding).

Voor het beleid omtrent de lokale heffingen wordt verder verwezen naar de paragraaf lokale heffingen.

Algemene uitkering uit het gemeentefonds
De algemene uitkering is berekend op basis van de meicirculaire 2023

Dividenden
De gemeente Aa en Hunze ontvangt jaarlijks dividenduitkeringen uit hoofde van haar aandelenbezit in de Bank Nederlandse Gemeenten (BNG), Enexis, Essent Milieu en de Waterleidingmaatschappij Drenthe.

Vrije Algemene Reserve (VAR)
Voor 2024 wordt een bedrag aan de VAR onttrokken van € 2.802.000. Voor de periode 2025-2027 wordt per saldo een vermindering van € 1.511.000 geraamd. Het betreft het totaal van de incidentele mutaties van de ambities en het gemeentefonds.

Saldo financieringsfunctie
De gemeente Aa en Hunze heeft ter financiering van haar activiteiten in het verleden totaal € 11,7 miljoen aangetrokken. De boekwaarde hiervan bedraagt op 1 januari 2023 € 5,6 miljoen. De hiermee gepaard gaande rentelasten bedragen € 2.100. Deze lasten worden volledig toegerekend aan de diverse programma’s op basis van de boekwaarde van de investeringen.

Bedrag voor onvoorzien
In de begroting is een bedrag op genomen van  € 17.000.