Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening

Incidentele budgetten voordeel € 96.000                            
Door de raad zijn in 2023 incidentele budgetten beschikbaar gesteld.        
Van de niet benutte middelen wordt aan de raad voorgesteld deze via resultaatbestemming over te hevelen naar 2024, in totaal € 96.000.                                            
Het betreft:                                            
Visie ontwikkeling: Strategische toekomstvisie en Omgevingsvisie 2023    € 50.000
personele invulling Wet Open Overheid (AU) 2023                                                  € 46.000
Totaal                                                                                                                                                      € 96.000                                            
Voor een toelichting zie bijlage Overzicht reserve incidentele dekkingsmiddelen.    
                                       
Pensioenen (voormalige) wethouders voordeel € 100.000                
Jaarlijks wordt berekend hoe hoog de pensioenvoorziening voormalige wethouders dient te zijn. Door een forse stijging van de rente van 0,7% in 2023, naar bijna 3,2% eind 2023, kan een gedeelte van de aanwezige voorziening vrij vallen. Er is ten gunste van de exploitatie een vrijval van de voorziening geboekt van € 100.000.    
                                       
Opvang Oekraïners voordeel € 673.000                            
Eind 2022 hebben we de opvanglocatie in Papenvoort aangekocht. Deze is (wordt) verbouwd en aangepast voor de opvang van de doelgroep. De gemaakte kosten voor de opvang zijn lager geweest dan de vergoeding van het Rijk, waardoor een voordeel is ontstaan. We voegen een bedrag ad 
€ 673.000 toe aan de hiervoor bedoelde reserve, reserve risico's opvang en vastgoed.
                                           
Gemeentelijke bijdrage VRD nadeel € 72.000                        
Door de gestegen lonen en prijzen heeft het algemene bestuur van de VRD ingestemd met een verhoging van de gemeentelijke bijdrage voor 2023.                                             
Voor de gemeente Aa en Hunze bedraagt deze verhoging € 65.000, daarnaast zijn de overige diverse verschillen €7.000 negatief.                                            
                                            
Kosten college nadeel € 56.000                            
De kosten voor representatie zijn hoger met name als gevolg van de organisatie van bijeenkomsten voor gouden bruidsparen en het midzomerfestival. 
                                                            
Overige verschillen € 29.000 nadeel                                
De overige verschillen €29.000 nadeel worden niet verder toegelicht.

Incidentele budgetten voordeel € 428.000                            
Door de raad zijn in 2023 incidentele budgetten beschikbaar gesteld.            
Van de niet benutte middelen wordt aan de raad voorgesteld deze via resultaatbestemming over te hevelen naar 2024, in totaal € 428.000                                    
Het betreft:                                             
Armoede en schulden 2023                                                                      € 37.000        
Energietoeslag voor minima                                                                    € 78.000            
Maatr.pakket bestr.energie- en infl.armoede                                € 75.000            
Personele investeringen opvang statushouders 2023            € 90.000        
Personele investeringen huisvesting statushouders 2023   € 75.000    
Samen maak je de route - leerbudget en experimenteren
in het sociaal domein 2023                                                                     € 25.000        
Budget uitvoering Cultuurnota 2023                                              € 11.000        
Informele ondersteuning dorpen 2023                                          € 25.000            
DU Gezond in de stad                                                                                € 12.000    
Totaal                                                                                                                  €428.000                                
Voor een toelichting zie bijlage Overzicht reserve incidentele dekkingsmiddelen.        

Participatiewet (nadeel € 222.000)
De participatiewet inclusief BBZ laat een nadeel zien van € 222.000. De ontvangen bijdrage van het Rijk valt € 171.000 lager uit dan de lasten. Ondanks dat er minder uitkeringen zijn verstrekt  is de lastenkant van de verstrekte uitkeringen hoger als gevolg van indexeringen. Daarnaast is er nog een afrekening van de BBZ geweest over een voorgaand jaar van € 51.000

Bedrijfsvoeringskosten WPDA voordeel € 177.000
De bedrijfsvoeringskosten van de WPDA zijn € 177.000 lager dan begroot. In de energietoeslagkosten in pijler 2 zit ook nog een bedrag voor bedrijfsvoeringskosten opgenomen van € 104.000. Als deze hierin betrokken wordt is het voordeel  € 74.000.

Re-integratiekosten nadeel € 117.000
In de post re-integratiekosten zitten meerdere kosten opgenomen. De uitgaven van de re-integratie zijn € 254.000, daarnaast zit in deze post nog een personele bijdrage voor het re-integratiebudget van € 56.000 en een bijdrage voor beschut werk € 59.000 en daarnaast nog een bijdrage voor de trajecten van € 25.000, in totaal € 397.000. Er was een bedrag begroot van € 280.000.

Energietoeslag minima nadeel € 875.000
De extra uitgaven voor de energietoeslag minima worden gecompenseerd door het Rijk. Gelden voor deze energietoeslag vanuit het Rijk zijn bij de decembercirculaire uitbetaald. Dit kon administratief technisch niet meer worden verwerkt in 2023. Zie ook overschot op de algemene uitkering in pijler 5.

Sociaal Domein nadeel  € 1.054.000
Op het sociaal domein zien we in 2023 een tekort. Al een aantal jaren komen wij structureel tekort op het sociaal domein. Dit is steeds opgevangen met incidentele gelden, de laatste jaren voornamelijk door middelen vanuit beschermd wonen. Een deel van het geld dat we in 2023 hebben teruggekregen vanuit beschermd wonen, is in verband met de rechtmatigheid, in de najaarsnota verwerkt. Dit betrof € 1,3 miljoen. Wanneer dit niet in de najaarsnota verwerkt was dan was er nu sprake van een voordeel van € 250.000. 
Daarnaast zien we dat het totaal aan uitgaven in het sociaal domein redelijk stabiel is, maar dat er wel sprake is van een sterke kostenstijging als gevolg van de hoge inflatie (CAO-stijgingen) en stijgende kosten door kleinschaligere zorg. Daarnaast neemt de complexiteit van problematiek bij jeugdigen toe, met als gevolg een intensievere (duurdere) vorm van zorg.

Jeugdwet  
Wanneer we kijken naar de afgelopen jaren, zien we dat de kosten rondom de jeugdwet stabiel hoog zijn. De zwaarte in kosten zit met name in de hogere interventie niveaus, denk aan jeugdigen die 24-uurs zorg nodig hebben. We zijn als gemeente vanuit de jeugdwet verplicht om passende zorg te leveren aan de jeugdigen die dit nodig hebben. Het kan per jaar verschillen hoe hoog die kosten uitvallen. Dat is lastig te voorspellen en hier kunnen we als gemeente beperkt invloed op uitoefenen. De komende jaren zal de hervormingsagenda jeugd worden uitgevoerd. Door middel van wijziging in de jeugdwet wordt de reikwijdte van jeugdhulp ingeperkt. Daarnaast verwacht het Rijk dat de beleidsmaatregelen leiden tot een daling in kosten. We worden verwacht deze inverdienopdracht in onze begroting te verwerken de komende jaren. Hoeveel er bespaard moet gaan worden en welke gevolgen dit heeft voor onze begroting, wordt meegenomen in de route naar de begroting van 2025. 

WMO (exclusief beschermd wonen) 
Bij de WMO zien we een lichte stijging in de kosten met name veroorzaakt door een Cao-stijging. Qua aantallen zien we over het algeheel een lichte daling in de aantallen. De afgelopen jaren hebben we een stijging gezien van het aantal indicaties hulp bij het huishouden. Ook hier zien we in 2023 lichte afname in de aantallen. Ook de kosten ten aanzien van woningaanpassingen zijn gestegen. We zien een lichte stijging in het aantal maar met name de stijging in de kosten voor materiaal en loonkosten veroorzaken de toename. 

WMO Beschermd Wonen (BW) 
Met de openstelling van de Wet langdurige zorg voor BW-cliënten ?per 1 januari 2021 zijn sindsdien veel cliënten uitgestroomd vanuit onze BW regio.
De nieuwe instroom is vooralsnog beperkt. De verwachting was dat de Rijksbijdrage ten aanzien van Beschermd Wonen zou worden verlaagd in de jaren die hierop zouden volgen. In de jaren die volgden stroomden meer cliënten?uit dan verwacht.? Een bijstelling van de Rijksbijdrage heeft sindsdien nog niet plaatsgevonden en gaat naar verwachting voor 2025 ook niet plaatsvinden. 
Als gevolg van een verlaging in het aantal cliënten en de daarmee lagere kosten, en een Rijksbijdrage die hier niet op is aangepast, hebben we de afgelopen jaren een flink overschot op deze Rijksmiddelen. Aangezien deze Rijksmiddelen een algemeen dekkingsmiddel zijn hoeven deze overschotten niet terugbetaald te worden en staan deze ter vrije beschikking van de gemeente.

Overige verschillen voordeel € 102.000
De overige verschillen €102.000 voordeel worden niet verder toegelicht.

Incidentele budgetten voordeel € 92.000                        
Door de raad zijn in 2023 incidentele budgetten beschikbaar gesteld. Van de niet benutte middelen wordt aan de raad voorgesteld deze via resultaatbestemming over te hevelen naar 2024, in totaal € 92.000                                                
Het betreft:                        
Nieuwe koersnota economie en vrijetijdseconomie 2023    € 56.000        
Achterstallig onderhoud watergangen 2023                                € 36.000        
Totaal                                                                                                                     € 92.000    

Toeristenbelasting voordeel € 122.000    
Het voordeel is ontstaan door correcties uit voorgaande jaren.

Achterstallig onderhoud watergangen voordeel € 50.000                    
Er is voor achterstallig onderhoud watergangen in 2023 een bedrag van € 101.000 gereserveerd. Met het uitvoeren van de onderhoudsbestekken wordt ook achterstallig onderhoud weggewerkt, wat nu nagenoeg is weggewerkt.    Een bedrag van € 50.000 kan vrijvallen bij de jaarrekening.                                    

Spuk aanpak energiearmoede voordeel € 178.000
In de bestuursrapportage 2023 is voor de derde tranche van de SPUK (Specifieke Uitkering) aanpak energiearmoede een budget ad € 178.000 opgenomen. Daarbij is verzuimd om de inkomst te ramen zodat het budget ten laste van de algemene middelen is gebracht. Omdat de inkomst wel binnen is gekomen, ontstaat hier een voordeel en kan het bedrag van € 178.000 weer terug naar de algemene middelen. Dit heeft geen effect op het kunnen uitvoeren van maatregelen. Omdat er nog geen uitgaven zijn geweest in 2023 is dit nog gewoon in 2024 beschikbaar.

Overige verschillen, voordeel € 79.000
De overige voordelige verschillen ad € 79.000  worden niet nader toegelicht.

Incidentele budgetten voordeel € 770.000                    
Door de raad zijn in 2023 incidentele budgetten beschikbaar gesteld. Van de niet benutte middelen wordt aan de raad voorgesteld deze via resultaatbestemming over te hevelen naar 2024, in totaal € 770.000                    
                    
Actualiseren GVVP (gemeentelijk Verkeer- en Vervoersplan) 2023    €   54.000
Personele investeringen woningbouwopgave 2023                                       € 366.000
Dorpsplannen De Pol Grolloo 2023                                                                          € 300.000
Voorbereidingskrediet  Tiny Houses                                                                        €   24.000
Verkeersveiligheid Asserstraat                                                                                    €   26.000
Totaal                                                                                                                                           € 770.000                

Tussentijdse winstneming Nooitgedacht voordeel € 900.000
De tussentijdse winstneming op basis van de percentage of completion methode (POC) wordt toegepast bij het grondbedrijf. Bij het complex Nooitgedacht kan een tussentijdse winstneming genomen worden voor een bedrag van € 900.000.   
                                                            
Wegen voordeel  € 196.000                    
Op Wegen is er een voordeel van €196.000, hiervan is €96.000 voordeel op kapitaallasten, door uitstel van investeringen. Daarnaast is er aan elementverhardingen in 2023 met name groot onderhoud gepleegd. Dit onderhoud wordt bekostigd uit de betreffende voorziening. Klein onderhoud, waarvoor budget is in de exploitatie, hebben we minder hoeven uitvoeren. Het gevolg is een incidenteel voordeel van €40.000.
Onderhoud aan onverharde wegen en aan wegmarkeringen lag op de planning voor het najaar 2023. Door de slechte weersomstandigheden heeft dit onderhoud nog niet plaatsgevonden. Hierdoor is ook op deze budgetten een voordeel ontstaan van respectievelijk €17.000 en €23.000. Verder nog kleine verschillen.

WABO voordeel € 231.000    
Sinds Corona ontvangen we substantieel meer vergunningaanvragen dan in de periode daarvoor. Daarnaast zijn er extra aanvragen ingediend voor de inwerkingtreding van de Omgevingswet. Dit heeft geresulteerd in een extra legesopbrengst van € 569.000.Om deze (extra) aanvragen te kunnen verwerken zijn extra kosten gemaakt waaronder de inzet van extra personeel. Per saldo heeft dit een voordeel opgeleverd van € 231.000. Vanwege de inwerkingtreding van de Omgevingswet en de Wet Kwaliteitsborging Bouw per 1 januari 2024 beschouwen we dit voordeel (voorlopig) als incidenteel. 
                
Molen de Juffer minder technisch onderhoud voordeel € 85.000                
In de najaarsnota 2023 is een incidenteel bedrag opgenomen voor de vervanging van de omloopstelling van de molen. De vervanging is in 2023 niet uitgevoerd.

Monumentenzorg voordeel € 54.000
Als gevolg van prioritering in de werkzaamheden is er in 2023 minder aandacht geweest voor het taakveld monumentenzorg. 
Daarnaast is er ook minder extern advies gevraagd in het kader van bestemmingsplannen en omgevingsvergunningen. Hierdoor is een voordeel ontstaan van € 54.000.

Ruimtelijke ordening nadeel € 233.000
Dit nadeel wordt voornamelijk (€ 194.000) veroorzaakt door het achterblijven van de inkomsten uit kostenverhaal (anterieure overeenkomsten). Een(groot) aantal procedures was al opgestart of aangevraagd voor het van kracht worden van het beleid omtrent kostenverhaal zodat hiervoor geen inkomsten konden worden verkregen. Voor 2024 verwachten we een beter resultaat omdat we voor de nieuwe procedures wel het kostenverhaal kunnen toepassen.
Het overig nadeel is ontstaan op de post bestemmingsplannen als gevolg van een uit te betalen schadevergoeding in verband met een gelopen bestemmingsplan procedure.
In beide gevallen is er sprake van een incidenteel nadeel.
                    
Zwembaden nadeel € 71.000                                  
Door de eisen die worden gesteld aan toezicht en kwaliteit van personeel zijn de kosten voor het inhuren van personeel gestegen, wat resulteert in een nadeel van € 42.000. Daarnaast zijn de loonkosten verhoogd door de CAO. 
De energiekosten zijn gestegen door een relatief koud zwemseizoen, wat leidde tot een toename in het verbruik van houtpellets, met een nadeel van € 25.000.
Verder zijn de overige uitgaven gestegen, voornamelijk door hogere kosten voor waterkwaliteit en de benodigde zuiveringsmiddelen, wat een nadeel van € 20.000 oplevert. De onderhoudskosten voor het zwembad en groenonderhoud zijn ook hoger dan verwacht, deels door het oplossen van diverse storingen, wat een nadeel van € 14.000 betekent.

De opbrengsten zijn echter hoger dan de raming, met een voordeel van € 22.000, ondanks het koude zwemseizoen. Een aanzienlijk deel van deze hogere opbrengst, namelijk € 17.000, komt door bijdragen van zwemlessen die worden gegeven in Nooitgedacht. Over het algemeen kan worden gesteld dat de kosten mede zijn gestegen door inflatie.

Sporthallen nadeel € 170.000
Het verschil wordt m.n. veroorzaakt door hogere kosten voor schoonmaak (€ 39.000) en energie (€ 76.000). Dit is het gevolg van respectievelijk de loonkostenontwikkeling en de energiecrisis. Daarnaast is er sprake van een huurinkomsten die niet aansluiten bij de raming (€ 75.000). Het verwachte herstel van huurinkomsten na corona zich niet heeft voorgedaan. In april 2024 hebben we een afrekening van de energiekosten van de sporthallen over het jaar 2023 ontvangen, dit is een teruggave van € 50.000. Gezien het late tijdstip dat wij deze afrekening ontvangen hebben, wordt dit in het jaar 2024 verwerkt.     
                
Openbaar Groen nadeel € 110.000                                
Het groenonderhoud in onze wijken wordt uitgevoerd door onze  Kernteams van de buitendienst. Om het groen netjes en verzorgd te houden, hebben we genoeg medewerkers nodig. Elk jaar proberen we nieuwe collega's aan te nemen die een afstand tot de arbeidsmarkt hebben (afspraakbaners). Dit helpt ons niet alleen om het werk gedaan te krijgen, maar geeft ook mensen een kans om weer aan de slag te gaan. Helaas waren er in 2023 minder mogelijkheden om afspraakbaners in te zetten. Hierdoor moesten we vaker een beroep doen op uitzendkrachten. Uitzendkrachten zijn echter duurder, wat ertoe heeft geleid dat ons personeelsbudget flink is overschreden en het groenonderhoud duurder uitviel dan gepland.

RUDD nadeel € 53.000
De werkelijke kosten 2024 zijn ruim € 53.000,- hoger dan geraamd. 
Per saldo zijn er meer uren ingezet op de diverse producten/taken ten opzichte van het jaarprogramma. Met name binnen het risicogericht toezicht milieucontroles zijn er meer hercontroles uitgevoerd t.o.v. de prognose. 

Afval nadeel € 13.000
Binnen afval zijn diverse grote verschillen zichtbaar, zowel aan de uitgaven als aan de inkomstenkant. In totaal ontstaat hier een nadeel van € 272.000. Na verrekening met de voorziening afvalstoffenheffing ad € 259.000 resteert nog een nadeel van € 13.000.
Aan de uitgavenkant valt de inzameling van afval aanzienlijk duurder uit, € 211.000. Dit wordt (deels)veroorzaakt door indexatie i.v.m. met name hoge brandstofprijzen en CAO stijgingen. Daarnaast hebben we extra kosten moeten maken als gevolg van de afkeur van partijen PMD, in totaal € 65.000. Dit speelt landelijk. Daarnaast valt de post aanschaf en onderhoud van containers lager uit, € 116.000 met name doordat de investering in het chippen van containers niet meer in 2023 is gerealiseerd. Daarnaast zijn er lagere kosten binnen de diverse afvalstromen (€ 77.000) en papierinzameling (€ 53.000). De papierprijs is/was negatief zodat alleen het garantiebedrag uitbetaald hoefde worden.
Aan de inkomstenkant zijn ook nadelen zichtbaar. De afvalstoffenheffing inclusief de tarieven van het afvalbrengstation valt nadelig uit, € 44.000. De kosten van enkele voorstellen uit het afvalbeleidsplan konden niet meer worden doorberekend in het tarief. Daarnaast missen we inkomsten als gevolg van de negatieve oud papierprijs, € 74.000. Ook de vergoeding voor de inzameling van PMD is lager geworden, nadeel € 40.000 ook dit wordt veroorzaakt door de afkeur van partijen PMD. Verder hebben ook verschillende afvalstromen minder inkomsten opgeleverd, € 29.000. De nadelen aan de uitgavenkant belopen een bedrag ad € 83.000, de nadelen aan de inkomstenkant een bedrag ad € 189.000. Daar waar deze nadelen een structureel effect hebben, worden deze meegenomen in de berekening van het tarief voor de afvalstoffenheffing over 2025.       
                                  
Overige verschillen nadeel € 75.000
De overige verschillen nadeel € 75.000 worden niet nader toegelicht.

Incidentele budgetten voordeel € 328.000                    
Door de raad zijn in 2023 incidentele budgetten beschikbaar gesteld. Van de niet benutte middelen wordt aan de raad voorgesteld deze via resultaatbestemming over te hevelen naar 2024, in totaal € 328.000.                  
                    
Project omtrent Dienstverlening deelneming projectgroep 2023                                                                                                €  58.000
Project omtrent Dienstverlening deelneming ICT optimalisatie 2023                                                                                      €  15.000
Project omtrent Dienstverlening deelneming training 2023                                                                                                            €  60.000
Informatiebeleidsplan 2023                                                                                                                                                                                 €  83.000
Duurzame inzetbaarheid 2023                                                                                                                                                                          €100.000
Implementatie ‘Observ naar de cloud’                                                                                                                                                           €  12.000
Totaal                                                                                                                                                                                                                                 €328.000      

Algemene uitkering voordeel € 1.393.000
In de decembercirculaire 2023 hebben we op een aantal onderwerpen nog extra middelen ontvangen. Vanwege het late tijdstip van bekendmaking was het niet mogelijk om deze inkomsten middels een begrotingswijziging op de juiste plek te verwerken. Hierdoor is op bepaalde posten een nadeel ontstaan of kon niet beschikt worden over een budget. Het gaat om de volgende onderwerpen en bedragen:
Energietoeslag                                                                                              € 874.496
Uitvoeringskosten gebiedsgerichte aanpak                               €    80.001
Invoeringskosten omgevingswet                                                      €  347.971
Soc. Domein: meerkosten Oekraïne                                               €     44.615
Maatschappelijke begeleiding (statushouders)                       €    11.850
Algemeen: herrekening uitkeringsfactor en maatstaven   €   34.067
Hierbij compenseert de bijdrage voor de energietoeslag het nadeel hierop dat in pijler 2 zichtbaar is.
Voor zover nodig wordt in 2024 nog een beroep gedaan op bovenstaande (incidentele) budgetten. Voorstellen hiertoe worden opgenomen in de bestuursrapportage 2024. Voor de omgevingswet is dat in ieder geval wel het geval. Gevraagd zal worden extra budget beschikbaar te stellen voor personele inzet bij het opstellen van de omgevingsvisie en voor extra ondersteuning ten behoeve van de vergunningverlening.
            
Huisvesting nadeel € 161.000
Het afgelopen jaar is er sprake van hogere lasten met betrekking tot de huisvesting van de organisatie, een deel is te verklaren door de (hoge) inflatie. De grootste posten worden hier genoemd. Hoewel er lopende het jaar een bijstelling heeft plaatsgevonden van de energiekosten, is er toch nog sprake van een overschrijding met ruim € 26.000. Ook is er sprake van hogere onderhoudslasten van het gemeentehuis o.a. vanwege aanpassingen in het verwarmingssysteem en vervanging van lekke ramen voor een bedrag van circa € 50.000. Daarnaast zijn er extra kosten van beveiliging ca. € 17.000 en is de schoonmaak veel duurder geworden als gevolg van CAO stijgingen € 50.000.

Automatisering nadeel € 41.000
Als gevolg van de toename van het aantal personeelsleden stijgt ook het aantal applicatie licenties en apparatuur. Op het gebied van informatieveiligheid investeren we meer in informatiebewustzijn en digitale beveiliging. Dit brengt extra kosten met zich mee. Daarnaast merken we dat de prijzen behoorlijk zijn gestegen (inflatie). De hogere lasten zijn (deels) structureel van aard.         
                    
SDA belastingen nadeel € 115.000                    
Het resultaat van SDA belastingen ten opzichte van de begroting bedraagt € 115.000 negatief. Dit wordt met name veroorzaakt door hogere bezwaar en beroep kosten nadeel € 195.000. Hier tegenover staat dat er geen kosten zijn gemaakt voor dwangvordering € 64.000 voordeel. De overige verschillen bedragen € 16.000 voordeel. 
Het aantal WOZ -bezwaren in 2023 zijn gestegen van 1900 naar 3700.
                    
SDA inkoop/PSA nadeel € 165.000
In 2017 is een samenwerking gestart met de gemeente Assen en Tynaarlo op het gebied van personeel- en salarisadministratie(PSA), inkoop en belastingen. 
De afgelopen jaren is de complexiteit rond aanbestedingsprocedures en rechtmatigheid toegenomen met name als gevolg van gewijzigde regelgeving. Dit heeft ertoe bijgedragen dat de formatie op inkoop is uitgebreid. Samen met de verhoging van fors gestegen loonkosten heeft dit ertoe geleid dat de bijdrage voor de samenwerking op inkoop met een bedrag van € 59.000 is toegenomen. In 2023 is ook de afrekening over 2022 verantwoord waardoor het tekort op de samenwerking inkoop in 2023 uitkomt op in totaal € 91.000.

Stelposten AU voordeel € 244.000
In de meicirculaire 2023 zijn extra middelen ontvangen ten aanzien van een aantal verschillende onderwerpen. Deze zijn apart gezet op een stelpost in afwachting van planvorming. Nu deze er (nog) niet zijn, vallen deze bedragen vrij en leveren daarmee een incidenteel voordeel op. Mochten in een later stadium deze middelen alsnog nodig zijn dan kunnen deze middelen via één van de P&C documenten weer aan de VAR (Vrije algemene reserve) worden onttrokken.

Vennootschapsbelasting nadeel € 67.000
Als gevolg van een hogere verwachte fiscale winst bij het grondbedrijf valt de vennootschapsbelasting over 2023 hoger uit. Dit levert een nadeel ten opzichte van de begroting op van € 67.000.

Resultaat salarissen nadeel € 58.000 
Het totaal resultaat op salarissen bestaat uit het resultaat op het flexibel personeelsbudget en het resultaat op de totale loonsom. Per saldo een nadeel van € 58.000.  

Tractie en doelgroepen uitvoering groen nadeel € 132.000 
Het betreft een administratief nadeel vanuit de kostenverdeelsystematiek. Dit nadeel wordt op andere taakvelden in de jaarrekening gecompenseerd. Het geheel is budgettair neutraal.

Overige verschillen nadeel € 114.000
De overige verschillen nadeel € 114.000 worden niet nader toegelicht.        

Op 1 januari 2013 is de Wet normering topinkomens (WNT) in werking getreden. De WNT is van toepassing op de Gemeente Aa en Hunze. Het voor de Gemeente Aa en Hunze toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2023 € 223.000 volgens het algemene bezoldigingsmaximum.

1. Bezoldiging topfunctionarissen
1a. Leidinggevende topfunctionarissen, gewezen topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling